Schenkungssteuer Freibetrag, Berechnung und mehr

Schenkungssteuer Freibetrag, Berechnung und mehr

Vielen Eltern und Gro√üeltern ist es wichtig, den eigenen Kindern oder Enkeln einen Teil ihres Verm√∂gens durch eine Schenkung zu hinterlassen. Dabei stellen sich mehrere Fragen rund um Schenkung, Freibetrag und Steuern. Wie hoch die Schenkungssteuer ist und wie es ganz ohne Steuern funktioniert, erf√§hrst du in diesem Artikel. 

Das Wichtigste in K√ľrze:

  • Je nach Gr√∂√üe der Schenkung k√∂nnen Steuern anfallen
  • F√ľr die Berechnung werden unterschiedliche Steuerklassen verwendet, die nach Verwandtschaftsgrad eingeteilt werden
  • Mit guter Planung ist es m√∂glich, Schenkungssteuer zu sparen oder gar nicht erst zahlen zu m√ľssen

Schenkungssteuer - Was ist das?

Eine Schenkung ist per Gesetz eine lebzeitliche und unentgeltliche √úbertragung von Verm√∂gen. In Deutschland f√§llt hierf√ľr eine Steuer an, die sogenannte Schenkungssteuer. F√§llig wird sie, wenn die Erbschaftssteuer nicht anf√§llt. Daf√ľr m√ľssen die gegebenen Freibetr√§ge √ľberschritten werden. Wichtig zur Berechnung ist dabei die Ber√ľcksichtigung des Verwandtschaftsverh√§ltnisses zwischen Schenkendem und Beschenktem. 

Erbschaftssteuer vs. Schenkungssteuer: Wo liegt der Unterschied?

Die Erbschaftssteuer bezieht sich auf eine Erbfolge, nachdem eine Person verstorben ist. Schenkungen werden noch w√§hrend der Lebzeiten der entsprechenden Personen vollzogen und sind somit eine Art vorweggenommenes Erbe. 

Zum größten Teil ähneln sich die beiden Steuern jedoch stark im Hinblick auf Abgabe und Freibeträge. Trotzdem gibt es ein paar Unterschiede zu beachten:

  • F√ľr Ehe- und Lebenspartner ist bei einer Schenkung selbstgenutztes Wohneigentum steuerfrei. F√ľr Kinder oder Enkel ist dies nicht der Fall. 
  • Auch die Einteilung der Steuerklassen variiert bei Schenkungen und Erbschaften. Eltern, Gro√üeltern und Urgro√üeltern sind bei Schenkungen der Steuerklasse II eingeteilt, bei Erbschaften allerdings der Steuerklasse I. 
  • Die Freibetr√§ge der Erbschaftssteuer k√∂nnen nur einmalig abgesch√∂pft werden. Freibetr√§ge bei Schenkungen k√∂nnen alle 10 Jahre ausgenutzt werden.
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Wie hoch ist die Schenkungssteuer?

Diese Frage ist nicht nur wichtig f√ľr Menschen, die sich √ľberlegen, eine Schenkung zu vollziehen. Auch zuk√ľnftige Erben besch√§ftigen sich mit diesem Thema, um eventuell Steuern zu sparen. Die Antwort liegt im Paragraph 15 des Erbschaftsteuer- und Schenkungssteuergesetzes. 

Gut zu wissen:

Bei der Berechnung der Freibetr√§ge ist der Verwandtschaftsgrad aller Beteiligten ma√ügeblich. Der Verwandtschaftsgrad h√§ngt eng mit der zugeteilten Steuerklasse zusammen. Die Einteilung in die Steuerklasse erfolgt in drei Stufen. Steuerklasse I ist mit den h√∂chsten Freibetr√§gen und den niedrigsten Steuers√§tzen verbunden. Umgekehrt bietet Steuerklasse III die ung√ľnstigsten Bedingungen.¬†

Schenkungssteuer Freibetrag - Einteilung in Steuerklassen

  • Steuerklasse I: Unter diese Steuerklasse fallen Ehepartner, Kinder und Enkel. Sie profitieren vom niedrigsten Steuersatz. Im Vergleich zu den anderen haben sie auch hohe Freibetr√§ge. 
  • Steuerklasse II: Eltern, Voreltern, Geschwister, geschiedene Ehepartner und angeheiratete Eltern und Kinder fallen in diese Kategorie. 
  • Steuerklasse III: Alle √ľbrigen Verh√§ltnisse fallen in die Steuerklasse III. Dazu geh√∂ren Cousinen und Cousins, Tanten, Onkel und unverheiratete oder nicht eingetragene Lebenspartner. 

Folgende Tabelle bietet dir einen √úberblick √ľber die entsprechenden Verwandtschaftsverh√§ltnisse, zugeteilte Steuerklassen und den Freibetrag. 

SteuerklasseGeltender Freibetrag (in Euro)
Ehegatten und eingetragene LebenspartnerI500.000
Kinder und StiefkinderI400.000 
Enkel, deren Eltern bereits verstorben sindI400.000
Enkel, deren Eltern noch lebenI200.000 
UrenkelI100.000 
Eltern und Gro√üelternII20.000 
Geschwister, Nichten und NeffenII20.000 
Stiefeltern, Schwiegerkinder und SchwiegerelternII20.000 
Geschiedene Ehegatten und getrennte LebenspartnerII20.000 
Andere ErbenIII20.000 

So kannst du bei der Schenkung sparen

Es gibt ein paar Tricks, die bei Schenkungen beachtet werden sollten. Auf diese Weise k√∂nnen Steuern gespart werden und es bleibt dem Beschenkten mehr vom verschenkten Verm√∂gen √ľbrig. 

Schenkung √ľber gr√∂√üere Zeitr√§ume verteilen

Je nach zugeteilter Steuerklasse und H√∂he des zu verschenkenden Verm√∂gens, kann die H√∂he der Steuern stark variieren. Eine besonders gute M√∂glichkeit ist die Verteilung der Schenkungen auf einen gro√üen Zeitraum, da die Freibetr√§ge bei Schenkungen mehrmals genutzt werden k√∂nnen. Alle 10 Jahre ist es wieder m√∂glich, den Freibetrag auszusch√∂pfen und je nach H√∂he der Summe, beispielsweise seinen Kindern, steuerfrei Verm√∂gen zu schenken. 

Indirekte Schenkung

Eine Schenkung kann auch √ľber eine Art Zwischenstation den Beschenkten erreichen. Der Schenkende kann mehrere Personen beschenken und die Freibetr√§ge ausnutzen. Die Beschenkten wiederum schenken alles weiter an eine einzige Person. Der Beschenkte erh√§lt also eine gro√üe Summe, muss aber keine Schenkungssteuer zahlen. Diese M√∂glichkeit wird Kettenschenkung genannt. 

Geschenke zu besonderen Anlässen

Eine weitere M√∂glichkeit f√ľr Schenkungen sind sogenannte Gelegenheitsgeschenke. Diese umfasst alle Schenkungen, die aufgrund besonderer Anl√§sse zu erwarten sind. Wie hoch diese ausfallen d√ľrfen, h√§ngt vom Geschenk und dessen Wert ab. Um mithilfe von Gelegenheitsgeschenken zu sparen, sollte also bis zu einem speziellen Anlass gewartet werden. Zudem sollten die Geschenke in einem angemessenen Rahmen bleiben. 

Zu folgenden Anlässen können Gelegenheitsgeschenke gemacht werden:

  • Geburtstag
  • Hochzeit
  • Jubil√§um
  • Examen
  • Abitur
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Das musst du bei der steuerpflichtigen Schenkung beachten

Beim Einreichen von steuerpflichtigen Schenkungen gibt es eine wichtige Frist, die eingehalten werden muss. Innerhalb von drei Monaten muss die Schenkung beim Finanzamt gemeldet werden. Dazu reicht ein formloses Schreiben mit allen benötigten Daten:

  • Wichtige pers√∂nliche Daten wie Vor- und Nachname, Identifikationsnummer, Wohnort des Schenkenden und Beschenkten und Beruf
  • Daten rund um das beschenkte Objekte wie Wert oder Art des Gegenstandes
  • Zeitpunkt der Schenkung
  • Verwandtschaftsgrad zwischen Schenkendem und Beschenktem 
  • Rechtsgrund des Erwerbs (Schenkung)
  • Fr√ľhere Schenkungen des Schenkenden an den Beschenkten

Stellt das Finanzamt nun fest, dass eine Steuer gezahlt werden muss, erh√§ltst du einen speziellen Vordruck √ľber die Schenkungsteuererkl√§rung. Wenn du diesen notariell oder gerichtlich beurkunden l√§sst, ist es nicht mehr n√∂tig, das Finanzamt zu kontaktieren. Gericht oder Notar geben die ben√∂tigten Daten selbstst√§ndig weiter.  

Schenkung vs. Erbschaft: Was lohnt sich eher?

Wenn der Zeitpunkt der √úbergabe keine Rolle spielt, kann es rein aus steuerlicher Sicht lohnenswert sein, mehrmals die Freibetr√§ge in Anspruch zu nehmen. √úber mehrere Jahrzehnte k√∂nnen so auch gr√∂√üere Summen an Nachkommen und Verwandte weitergegeben werden, ohne Steuern bezahlen zu m√ľssen. 

Auch ber√ľcksichtigt werden sollten Pflichtteilanspr√ľche bei beispielsweise nahen Verwandten. Unabh√§ngig von vorhandenen Testamenten fallen diese Anspr√ľche nach einer bestimmten, festgelegten Reihenfolge an. Wer stattdessen zu Lebzeiten Schenkungen durchf√ľhrt, kann dabei den Pflichtteilanspruch reduzieren. 

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Fazit: Schenkungssteuer Freibetrag - Das solltest du beachten

Wichtig f√ľr die Berechnung der Schenkungssteuer ist das Verwandtschaftsverh√§ltnis zwischen Schenkendem und Beschenktem und die H√∂he der Schenkung. Mithilfe des Verwandtschaftsgrades erfolgt die Einteilung in eine von drei Steuerklassen, die Auskunft gibt √ľber die Freibetr√§ge, die in Anspruch genommen werden k√∂nnen. 

Wer eine Schenkung vergeben möchte, sollte unterschiedliche Aspekte beachten, um Steuern zu sparen. Somit ist es anders als bei der Erbschaftssteuer bei der Schenkungssteuer möglich, mehrmals die Freibeträge auszuschöpfen. Dies ist alle 10 Jahre der Fall.

Auch sind indirekte Schenkungen durch eine sogenannte Kettenschenkung m√∂glich. Auf diese Weise k√∂nnen legal auch gr√∂√üere Summen ohne Steuern durch mehrmaliges Verschenken verteilt werden. Auch Gelegenheitsschenkungen in einem angemessenen Rahmen k√∂nnen zu Anl√§ssen wie Abitur, Geburtstag, Hochzeit oder √Ąhnlichem gemacht werden. 

FAQ - Häufig gestellte Fragen zur Schenkungssteuer

√úber unseren Autor

Aleks Bleck ist das Gesicht von Northern Finance und war schon mit 18 Jahren Aktion√§r, Kreditgeber und ETF-Investor. Sein Fokus liegt dabei auf P2P-Krediten und passiven ETFs. Aleks hat Northern Finance 2017 w√§hrend seines BWL-Studiums in L√ľneburg gegr√ľndet.

Den YouTube-Kanal baute er neben seiner Haupttätigkeit im Investment- und Corporate Banking auf, bevor er sich dann letztendlich Vollzeit auf Northern Finance fokussierte.

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